Налоги в Латвии: и повышать нельзя, и не повышать не получается

…Когда политики давали обещания снизить налоги на труд и перенести тем самым налоговое бремя с рабочей силы на потребление, они не могли себе представить, что будет в первой половине этого года с доходами в казну.

Ведь до этого года, даже во время ковида, доходы в бюджет не только не уменьшались, а заметно росли! Этому, разумеется, способствовала и рекордно высокая инфляция, и резкое повышение зарплат – особенно в госсекторе. Рост зарплат увеличивал потребление, и росли все виды налогов – как подоходный налог с населения, так и акцизы, и особенно НДС.

Плохо и еще хуже…

Но в этом году все изменилось. Стагнация в экономике, начавшаяся в конце минувшего года, не прекратилась: в этом году прогнозируется экономический рост на уровне максимум 1,4%. Рост зарплат практически прекратился, в мае была зафиксирована и нулевая инфляция! Потребление упало, отток капитала продолжился, и вот он результат – в казне жуткий недобор средств! Столь плохой ситуации с доходами в казну не было давно.

А как же быть с налогами? Точнее, с обещаниями, которые политики в свое время опрометчиво дали? И не просто дали, а создали рабочую группу Минфина по возможной налоговой реформе.

Эта рабочая группа по налогам была создана еще в начале 2023 года. Чиновники Минфина вместе с социальными партнерами (эксперты профсоюзов, конфедерации работодателей и торгово-промышленной палаты, а также иностранных инвесторов) провели десятки заседаний и «забросали» клерков множеством предложений.

Подготовленные членами рабочей группы различные сценарии налоговых изменений в минувшем году не были востребованы – в августе второе правительство Кариньша ушло в отставку, а у утвержденного в середине сентября правительства Силини уже не осталось времени на то, чтобы обсуждать и менять налоговые ставки с 2024 года. Поэтому рабочая группа уже начала думать о налоговой политике на последующие годы. А именно: о том, какие налоги изменить в 2025, а какие – в 2026-м и в последующие годы…

Правда, недавно президент конфедерации работодателей в прямом телеэфире посетовал на то, что рабочая группа недавно прервала свою деятельность – до лучших времен! Мол, ситуация в экономике и бюджете сложная, непредсказуемая, и лучше взять паузу и подождать, чем все закончится. После поднятого шума премьер и министр финансов пообещали, что рабочая группа возобновит деятельность, причем еще летом. Также вскоре и в правящей коалиции начнутся дискуссии по налогам – на основе как раз представленных рабочей группой сценариев.

А расходы только растут!

Что же предлагает рабочая группа и возможно ли вообще уменьшение налогов в ситуации, когда доходы в казну падают, а расходы – прежде всего на оборону, растут?

Отметим, что не только премьер и глава МВД, но и президент настаивают на усилении внутренней безопасности. Это означает увеличение ассигнований в том числе и на зарплаты полицейских, пограничников и спасателей. Речь идет о сотнях миллионов евро дополнительно уже со следующего года!

Исходя из анализа, проведенного упомянутой рабочей группой Минфина, пока нет предпосылок для снижения налогов на труд. Судите сами.

Работников все меньше

Общее количество жителей в Латвии уменьшилось в период с 1998 по 2022 год на 21,4%! Для сравнения: за этот же период население Литвы уменьшилось на 19,7%, а в Эстонии – всего на 3,9%. Как констатировала рабочая группа Минфина, продолжает уменьшаться количество жителей трудоспособного возраста – за период с 1998 по 2022 год число жителей в возрасте от 15 до 74 лет уменьшилось на 29 процентов!

Количество занятых в народном хозяйстве при этом уменьшилось на 8,5%. А вот в Эстонии, напротив, количество занятых в народном хозяйстве увеличилось на 16,9%.

Треть всех экономически активных жителей проживает в Рижском районе – 33,9%, или 322,5 тысячи жителей. Уже традиционно самый большой уровень безработицы в Латгалии.

По данным экспертов, максимально, при самом благоприятном развитии ситуации, на рынок труда можно вернуть до 65 тысяч человек. Количество выходящих на рынок труда молодых людей значительно меньше, чем тех, кто выходит на пенсию.

«Опасный» необлагаемый минимум

Это означает, что все меньше тех жителей Латвии, которых можно обложить подоходным и социальным налогом. Тем не менее рабочая группа Минфина на основании полученных предложений от социальных партнеров предложила различные сценарии применения не облагаемого налогом минимума, в том числе и ко всем зарплатам, то есть независимо от размера зарплаты.

Понятно, что при всех сценариях с фиксированным необлагаемым минимумом казна недосчитается сотен миллионов евро!

Но при этом, конечно, повысится та сумма, что остается на руках у работников после уплаты налогов. Вопрос лишь в том, могут ли власти себе позволить такие изменения в налогах на труд уже со следующего года? По слухам, в лучшем случае такие изменения будут запущены только с 2026 года, при этом необлагаемый минимум будут постепенно применять ко всем зарплатам. То есть к относительно большим зарплатам – 4000 евро до уплаты налогов и выше – необлагаемый минимум будут применять в лучшем случае с 2027 года.

Рискнем предположить, что в следующем году вообще никакого снижения НИКАКИХ налогов не будет. Зато могут повысить различные варианты налогов на природные ресурсы, акцизы на мазут, на топливо для сельскохозяйственных нужд…

Неужели повысят НДС?!

Самая главная интрига – повысится ли ставка НДС на 1-2 %, дабы, как обмолвился еще до выборов в Европарламент министр финансов Арвилс Ашераденс, можно было бы профинансировать оборонные нужды. Скорее всего, правящая коалиция такое решение не рискнет принимать в год муниципальных выборов.

Вместо этого могут убрать льготную ставку НДС на свежие овощи и фрукты, которая сейчас составляет 12%. Рабочая группа Минфина настойчиво рекомендовала отказаться от этой льготной ставки, действующей только до конца этого года. Не стоит и рассчитывать на снижение НДС на уровне 5% на медикаменты.

Итак, не стоит в следующем году надеяться на снижение налогов. Латвия это себе сейчас не может позволить. Ситуация с бюджетом крайне неблагоприятная, ситуация в экономике – пока тревожная. Нет ничего положительного и в сфере инвестиций – притоку инвестиций мешает, мягко говоря, непростая геополитическая ситуация.