Недавно узнала, что в случае, если налоги уплачиваются с суммы, которая меньше, чем установленный в стране размер минимальной заработной платы, проработанные годы не учитываются в стаже страхования, и их также не учтут при начислении пенсии. Это действительно так? Читательница bb.lv»
Вита Цините, старший эксперт отдела методического руководства по пособиям Государственного агентства социального страхования (VSAA):
– Человек, работающий в статусе самозанятого лица, может выбрать один из двух режимов налогообложения: как самозанятый, уплачивающий обязательные взносы государственного социального страхования (далее – VSAOI) в общем порядке налогообложения, или как самозанятый, уплачивающий VSAOI в режиме налога на микропредприятие (НМП).
Страховой стаж формируется из периодов, в течение которых осуществлялась выплата страховых взносов, – в данном случае когда человек, работая как самозанятое лицо, платит взносы VSAOI. Обязательные взносы государственного социального страхования должны выплачиваться независимо от выбранного режима налогообложения и величины доходов.
Если выбран общий порядок налогообложения, размер VSAOI определяется в зависимости от размера доходов в календарном месяце.
В свою очередь, самозанятый, который вносит VSAOI как плательщик налога на микропредприятие, платит НМП с оборота (т. е. брутто-доходов) на основании квартальной декларации – в размере 25% от оборота НМП. Из этого налога 80% – это VSAOI, а 20% – подоходный налог физических лиц.
Для самозанятого лица, чей доход в каком-то месяце оказался меньше, чем установленная в государстве минимальная заработная плата (в 2024 году эта сумма составляет 700 евро), VSAOI должны уплачиваться с фактических доходов в размере 10% на пенсионное страхование.
Для самозанятого лица, чей доход в месяц достигает или превышает установленную в государстве минимальную зарплату, выплата VSAOI должна производиться в размере 31,07% от выбранного объекта взносов, который не может быть меньше минимальной месячной зарплаты. Эта ставка включает в себя пенсионное страхование, а также страхование по беременности-родам, по болезни (на случай временной нетрудоспособности), инвалидности, родительское и страхование здоровья. Кроме того, необходимо вносить VSAOI на пенсионное страхование дополнительно 10% от разницы между фактическими доходами самозанятого лица и выбранным им объектом обязательных взносов социального страхования.
Плательщики налога на микропредприятие в понимании закона «О государственном социальном страховании» считаются самозанятыми. Согласно рассчитанной сумме VSAOI, VSAА вычисляет объект VSAOI, учитывая 80% от налога на микропредприятие и применяя ставку VSAOI самозанятого (31,07%). То есть для плательщика НМП система социального страхования по VSAOI регистрируется в полном объеме как для самозанятых (31,07%), независимо от фактического размера оборота МПН.
Таким образом, независимо от выбранного режима налогообложения и величины доходов, самозанятое лицо подлежит социальному страхованию, включая пенсионное страхование. Самозанятый рассматривается социально застрахованным только в том случае, если он фактически уплачивает VSAOI. Периоды, в течение которых выплачиваются пенсионные страховые взносы, включаются в стаж страхования для пенсии по старости.
Важный момент: если самозанятое лицо получает доход от интеллектуальной собственности (авторские гонорары), то получатель авторского вознаграждения не является обязательно социально застрахованным лицом (может не вносить VSAOI) в случае, если он достиг возраста, дающего право на получение государственной пенсии по старости, или если ему предоставлена государственная возрастная пенсия (включая досрочную), или если он является лицом с I или II группой инвалидности.
К сожалению, в вопросе читательницы не указаны подробности, которые могут существенно повлиять на ситуацию в ее конкретном случае. В частности, неизвестно, какой вид хозяйственной деятельности она осуществляет, в каком режиме налогообложения платит налоги, работая в статусе самозанятого лица, имеет ли какую-то группу инвалидности и т. д.
Поэтому, чтобы получить исчерпывающую информацию по своему конкретному вопросу, ей стоит обратиться в удобный для нее филиал VSAA.